Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) a demarat o importantă inițiativă, solicitând publicului și părților interesate să își exprime opinia cu privire la planul său strategic pentru perioada 2026-2030. Această consultare oferă auditorilor, investitorilor și altor actori din piață oportunitatea de a contribui la definirea priorităților organismului de reglementare al firmelor de audit.
"Trebuie să rămânem receptivi la investitori și participanți pe piață, să oferim o mai mare claritate în ceea ce privește procesul nostru decizional și să cultivăm încrederea prin comunicare bidirecțională și feedback constructiv", a declarat Demetrios "Jim" Logothetis, președintele PCAOB, în cadrul unei ședințe deschise. "În același timp, modul în care desfășurăm această activitate contează. Realizarea misiunii noastre depinde de atragerea și dezvoltarea unui personal excepțional, echiparea angajaților cu tehnologie modernă și instrumente bazate pe date, precum și promovarea excelenței operaționale în întreaga organizație. Acestea sunt obiectivele pe care ni le propunem în planul strategic al PCAOB pentru perioada 2026-2030."
Logothetis a invitat la contribuții din partea investitorilor, membrilor comitetelor de audit, pregătitorilor de raportări financiare, auditorilor, academicienilor și altor persoane care se bazează pe audituri de înaltă calitate și independență. La începutul acestui an, PCAOB a lansat o perioadă de comentarii deschisă pentru prioritățile sale strategice în proiect și a primit aproape 70 de scrisori de comentarii, de peste două ori mai multe decât numărul de comentarii primite de consiliile anterioare în procesele similare. Peste 50 dintre aceste scrisori au provenit de la persoane care nu mai trimiseseră niciodată comentarii în cadrul procesului de planificare strategică al consiliului.
PCAOB a conturat deja trei priorități strategice interconectate: * Avansarea calității auditului și protecția investitorilor. * Clarificarea așteptărilor și a bazelor decizionale, conducând la rezultate ușor de înțeles. * Transformarea modului în care este livrată supravegherea.
Cele șase obiective strategice propuse sunt: * Modernizarea stabilirii și implementării standardelor. * Modernizarea programelor de inspecție și înregistrare. * Concentrarea sporită a acțiunilor de aplicare a legii pe conduitele dăunătoare investitorilor. * Aprofundarea implicării și comunicării cu părțile interesate. * Modernizarea supravegherii prin tehnologie și date. * Consolidarea eficienței organizaționale și a managementului.
Cele trei priorități, "Avansare, Clarificare și Transformare", sunt prescurtate în limba engleză ca A-C-T (Advancing, Clarifying, Transforming), a subliniat Logothetis.
Logothetis este așteptat să adopte o abordare mult mai puțin reglementară decât predecesoarea sa, Erica Williams, care a fost solicitată să demisioneze de către președintele SEC, Paul Atkins, în iulie anul trecut. Acțiunile de aplicare a legii în domeniul auditului au scăzut brusc anul trecut atât la PCAOB, cât și la SEC, după preluarea mandatului de către un nou set de membri ai consiliului și ai comisiei. PCAOB a acționat, de asemenea, pentru a relaxa cerințele pentru noul standard de control al calității QC 1000, după ce a amânat data de intrare în vigoare anul trecut.
Logothetis, care și-a petrecut peste 40 de ani lucrând la Ernst & Young înainte de a se retrage în 2019, este așteptat să adopte o abordare mult mai prietenoasă față de firmele de audit și și-a prezentat deja unele dintre prioritățile sale. "Riscurile cu care se confruntă astăzi investitorii arată foarte diferit față de riscurile care au stat la baza înființării PCAOB acum mai bine de 20 de ani", a declarat Logothetis. "Deschiderea acestei perioade de comentarii asigură că direcția noastră este informată de aceste realități și de vocile oamenilor pe care suntem aici să îi protejăm. Ne angajăm să construim un cadru care consolidează încrederea, îmbunătățește rezultatele și poziționează PCAOB pentru a face față provocărilor viitoare cu claritate și scop."
George Botic, cel mai vechi membru al PCAOB și singurul care a rămas din setul anterior de membri ai consiliului, a declarat și el că susține solicitarea de comentarii publice. El a menționat că proiectul planului strategic articulează șase obiective generale și 17 obiective mai specifice, dar de nivel înalt. Cele șase obiective includ aspecte legate de funcțiile principale ale PCAOB: stabilirea standardelor, înregistrare, inspecții și aplicarea legii. În plus, acestea includ obiective legate de implicarea părților interesate și comunicare, tehnologie și date, precum și eficiența organizațională.
Proiectul planului strategic continuă să se concentreze pe implicarea investitorilor și a altor părți interesate externe, precum și pe utilizarea tehnologiei și a datelor, a subliniat Botic. "Am crezut dintotdeauna că succesul nostru final depinde de măsura în care ne implicăm și ascultăm toate părțile interesate", a spus Botic. "Sunt, de asemenea, bucuros că planul strategic pune un accent clar pe utilizarea tehnologiei și a datelor. Având în vedere ritmul schimbărilor pe care le experimentăm în toate fațetele ecosistemului de raportare financiară, este necesar ca PCAOB să se asigure că investește suficient în tehnologii, inclusiv instrumente de inteligență artificială, care ne vor permite să utilizăm pe deplin datele pe care le colectăm pentru a obține mai rapid informații care să ne sprijine mai bine activitățile de stabilire a standardelor, inspecție și aplicare a legii pe viitor." El a încurajat toate părțile interesate ale PCAOB să ia în considerare trimiterea de comentarii cu privire la proiectul planului strategic.
Steven Laughton, membru al consiliului PCAOB, a subliniat că SEC intenționează să își asume un rol mai activ în reglementarea profesiei de audit. "În următorii câțiva ani, intenționăm să ne concentrăm resursele de aplicare a legii pe încălcările care prezintă cel mai mare risc", a spus el. "Va trebui să colaborăm strâns cu SEC în acest obiectiv, mai ales că SEC își dezvoltă propria capacitate de a investiga deficiențe semnificative de audit, încălcări ale independenței și neconformități cu standardele profesionale. Avem nevoie de noi protocoale administrative cu SEC pentru a sprijini aceste eforturi. Cred că autoritățile legale diferite ale SEC le oferă avantaje în cazurile de aplicare a legii față de PCAOB. Am un mare respect pentru personalul de aplicare a legii al PCAOB, dar Legea Sarbanes-Oxley din 2002, astfel cum a fost modificată, limitează capacitatea PCAOB de a elimina rapid actorii rău intenționați. Parțial, acest lucru se datorează faptului că firmele înregistrate și persoanele asociate pot solicita revizuirea de către SEC a oricărei acțiuni disciplinare a consiliului, ceea ce suspendă decizia consiliului până când comisia dispune altfel. Știm că vor exista cazuri în care autoritatea legală a SEC, acționând mai agil, va proteja mai bine investitorii, iar PCAOB își va putea îndeplini cel mai bine misiunea sprijinind SEC."
Unul dintre obiectivele planului în proiect este Obiectivul 3.2: "Clarificarea Principiilor și Priorităților de Aplicare a Legii și Consolidarea Coordonării cu SEC. Intenționăm să consolidăm focalizarea strategică, transparența și eficacitatea programului de aplicare a legii prin clarificarea principiilor, priorităților și proceselor de aplicare a legii și prin formalizarea aspectelor de coordonare cu SEC. Stabilirea unor protocoale mai clare pentru responsabilitățile de conducere a investigațiilor ar putea eficientiza coordonarea și elibera resursele de aplicare a legii pentru a se concentra pe obținerea de rezultate rapide în protecția investitorilor." "Este de la sine înțeles că va fi crucial ca orice protocol pe care îl vom dezvolta în cadrul Obiectivului 3.2 să nu lase nimic să scape", a spus Laughton. "Cred că planul strategic propus pentru perioada 2026-2030 rămâne fidel misiunii noastre de a proteja investitorii prin îmbunătățirea calității auditului."
Un alt membru nou al consiliului, Mark Calabria, a declarat că el crede că rapoartele de inspecție ale PCAOB au nevoie de mai multă claritate. "Dacă un raport de inspecție este prea întârziat, prea opac sau prea dificil de comparat între firme, cred că își pierde mult din valoare", a spus el. "Accentul pus de plan pe îmbunătățirea clarității și promptitudinii rapoartelor de inspecție este, în opinia mea, crucial. Este un pas important către a face supravegherea noastră mai utilă investitorilor, comitetelor de audit și altor participanți pe piață."
Calabria, care a lucrat anterior la Casa Albă, în cadrul Oficiului de Management și Buget, a declarat că, în calitate de economist, dorește să vadă un accent mai mare pe costuri versus beneficii în ceea ce privește standardele și aplicarea legii. "Aplicarea legii este esențială pentru responsabilitate și descurajare, dar este cea mai eficientă atunci când consiliul este clar cu privire la tipurile de conduite care necesită cea mai mare atenție", a spus el. "O focalizare mai precisă pe aspectele care prezintă un risc semnificativ pentru investitori și pentru integritatea pieței va asigura că resursele de aplicare a legii sunt direcționate acolo unde pot avea cel mai mare beneficiu public. În al doilea rând, disciplina cost-beneficiu. Fiecare regulator ar trebui nu numai să întrebe dacă o regulă, un standard, o abordare de inspecție, sau programul nostru este bine intenționat. Ar trebui, de asemenea, să întrebăm dacă acțiunea este probabil să producă beneficii care să justifice costurile. Aceste costuri, desigur, nu se limitează la banii cheltuiți de firmele de audit. Ele includ solicitări de personal, timp, sisteme, comitete de audit, emitenți și, în cele din urmă, investitori."
El a menționat că proiectul planului se angajează, de asemenea, la evaluarea post-implementare a standardelor. "Odată ce consiliul adoptă un standard, munca noastră nu s-a încheiat", a spus Calabria. "Ar trebui să ne întrebăm dacă standardul funcționează conform așteptărilor în îmbunătățirea calității auditului. Ar trebui, de asemenea, să luăm în considerare dacă sunt necesare îndrumări sau clarificări și dacă costurile și sarcinile de implementare sunt în concordanță cu ceea ce a anticipat consiliul. Acest ciclu de feedback este esențial dacă dorim ca standardul nostru să rămână eficient și credibil în timp."