Jeffrey Epstein, odinioară consilierul financiar al magnatului private equity Leon Black, a pretins că a creat o "operă de artă" prin consilierea sa fiscală, evaluată la suma uluitoare de 158 de milioane de dolari. Această sumă a fost plătită de Black lui Epstein între anii 2012 și 2017, iar acum, la ani de la moartea lui Epstein în închisoare, complexitatea și legitimitatea acestor plăți continuă să genereze întrebări serioase.
**"Opera de Artă" Fiscală a lui Epstein**
Într-un email din mai 2016, Epstein i-a scris lui Black: "Leon, m-ai angajat să produc o operă de artă. nu a fost ieftin... valoarea depășește cu mult orice altă piesă din colecția ta - cu mult."
Această "operă de artă" era, de fapt, un plan complex menit să ajute la minimizarea obligațiilor fiscale ale lui Black. Chiar și Epstein a recunoscut dificultatea de a justifica ITEMIZED aceste costuri, spunând într-un alt email: "Cred că valoarea este în ochiul privitorului... Îmi amintește de acele persoane care privesc o piesă de artă modernă și spun 'copilul meu ar putea face asta'."
**Întrebări Senatoriale și Interesul Comisiei Camerei Reprezentanților**
Senatorul Ron Wyden a fost unul dintre cei mai vocali critici, ridicând semne de întrebare cu privire la modul în care Epstein, un absolvent de liceu fără pregătire juridică formală, a reușit să obțină astfel de sume masive de la unul dintre cele mai puternice nume de pe Wall Street.
Victoria J. Haneman, profesoară de drept specializată în probleme fiscale, a declarat: "La prima vedere, singurul aspect remarcabil al acestui plan este prețul... Probabil ai putea angaja toate firmele de avocatură de top din New York în același timp pentru același plan de succesiune și să nu ajungi la 150 de milioane de dolari în taxe."
Comisia pentru Supraveghere a Camerei Reprezentanților a programat interogarea lui Black, dar acesta a dat în judecată comitetul cu câteva ore înainte de audiere, invocând invaliditatea citațiilor emise. Black a susținut mereu că nu a avut cunoștință de crimele sexuale ale lui Epstein și că nu a abuzat de femei și nu a fost șantajat.
**Raportul Bank of America și Contraargumentul Dechert**
Bank of America Corp. a raportat autorităților americane tranzacții suspecte legate de Epstein în valoare de 170 de milioane de dolari, conectate cu Black. Unele dintre acestea, conform băncii, "nu aveau niciun scop economic, de afaceri sau legal aparent".
Acest lucru pare să contrazică un raport comandat de Apollo în 2021 de către firma de avocatură Dechert. Acesta a concluzionat că strategiile lui Epstein au economisit lui Black între 1 și 2 miliarde de dolari în taxe, deși taxele plătite lui Epstein au "depășit cu mult" cele plătite altor consilieri. Raportul Dechert a considerat taxele ca fiind pentru consiliere legitimă în materie fiscală și de planificare succesorală.
**Acuzațiile de "Money Laundering" și "Hush Money"**
Senatorul Wyden a sugerat că cel puțin o parte din aceste plăți ar fi putut fi echivalente cu "hush money" (bani pentru tăcere). "Contrar logicii, sfaturile fiscale ale lui Epstein nu meritau sumele uriașe plătite de Black. Nimeni, și vreau să spun nimeni, nu crede că obișnuiții consilieri de clasă mondială ai lui Black aveau nevoie de ajutorul lui Epstein pentru a executa structuri obișnuite de planificare fiscală", a declarat Wyden.
În deschiderea sa în fața comisiei, Black a afirmat că Epstein avea un "acumen remarcabil" în materie fiscală și financiară, rezolvând o "problemă masivă de succesiune" pe care experții nu reușiseră să o soluționeze.
**Strategii Fiscale Avansate și Controverse**
Documentele sugerează că Epstein a utilizat tehnici sofisticate pentru a genera beneficii fiscale semnificative pentru Black, inclusiv trusturi cu anuități reținute de grantor (GRATs), amânarea taxelor pe câștigurile de capital din tranzacții cu artă și divizarea activelor în mai multe vehicule de deținere pentru a beneficia de reduceri de valoare impozabilă.
Totuși, mulți experți contrazic caracterizarea strategiilor lui Epstein ca fiind creative și originale, susținând că multe dintre tranzacții se bazau pe tehnici deja stabilite sau chiar nu erau sfaturi bune. Profesorul de contabilitate Jay Soled a numit sugestia lui Epstein că strategiile sale erau noi "prostii".
**Problema Trustului din 2006 și Soluția lui Epstein**
O problemă centrală a apărut în 2012, când s-a constatat că trustul familial din 2006 al lui Black plătise în exces cu 142 de milioane de dolari. Acest lucru ar fi putut duce la declararea trustului ca fiind defectuos, iar activele să fie recuperate în masa succesorală impozabilă, anulând beneficiile fiscale inițiale.
Epstein a propus o soluție: Black nu ar mai primi distribuții viitoare din trust, iar trusteei independenți nu ar încerca să recupereze distribuțiile excesive. În schimb, pachetul de acțiuni Apollo din trust, evaluat la aproximativ 1,6 miliarde de dolari, urma să fie substituit cu o promisiune de plată din partea lui Black, garantată de o parte din colecția sa de artă.
Deși Dechert a considerat soluția ca fiind un "grand slam", elemente cheie, cum ar fi "puterea de substituție", erau deja cunoscute și utilizate pe scară largă în planificarea succesorală.
**Utilizarea Artei și Tranzacții cu Părți Afiliate**
Epstein a utilizat, de asemenea, colecția de artă a lui Black în alte tranzacții. Un exemplu este achiziția Phaidon, o companie de cărți de artă, unde Epstein a facilitat o tranzacție de vânzare a unei participații la o evaluare redusă, generând pierderi care puteau fi valoroase fiscal. Această tranzacție a ridicat semne de întrebare din cauza implicării unor părți afiliate, cum ar fi șeful biroului de familie al lui Black.
**Deteriorarea Relației și Disputele pe Taxe**
Disputele legate de taxele pe care Epstein le considera datorate pentru tranzacțiile Phaidon au devenit un factor central în deteriorarea relației lor. De asemenea, a existat o dispută legată de o împrumut de 30 de milioane de dolari pe care Black l-a acordat lui Epstein pentru a achiziționa opere de artă, în vederea amânării taxelor pe câștigurile de capital prin mecanismul de schimb "like-kind" (1031).
Epstein nu a rambursat integral împrumutul, ceea ce a dus, conform raportului Dechert, la ruperea legăturilor dintre cei doi. Ulterior, noi dezvăluiri despre activitățile criminale ale lui Epstein au adus o nouă presiune asupra relațiilor sale, inclusiv cea cu Black.