Danny Werfel, fost comisar al Serviciului Fiscal American (IRS), colaborează cu Institutul American al Contabililor Publici Certificați (AICPA) pentru a forma un nou grup de lucru, Consiliul pentru Riscuri AI în Taxare (CART). Acest consiliu reunește lideri din domeniile contabilității, dreptului, tehnologiei, guvernului și mediului academic pentru a promova utilizarea responsabilă a inteligenței artificiale (AI) atât în administrarea fiscală, cât și în practică.
O modalitate principală prin care CART va atinge acest obiectiv este rafinarea cadrului de risc fiscal AI, elaborat recent chiar de Werfel. Acesta din urmă conturează riscurile majore ale AI atât pentru autoritățile fiscale, cât și pentru profesioniștii contabili, oferind procese pentru atenuarea acestora. Deși a fost supus unei analize extinse în timpul elaborării, Werfel consideră că aceasta este o primă versiune a ceea ce speră să fie multe altele în viitor, văzând cadrul ca pe un document „viu”, care se va modifica pe măsură ce peisajul riscurilor AI evoluează.
Într-un interviu, Werfel a explicat că a creat acest cadru deoarece, anterior, nu exista o modalitate sistematică de evaluare a riscurilor AI în domeniul fiscal. Astfel, dacă cineva dorea să efectueze o analiză aprofundată în acest domeniu, „nu exista nimic de care să se agațe”. „Suntem cu adevărat entuziasmați de implementarea AI, dar cum îi spun guvernatorului meu, CEO-ului sau acționarilor despre analiza pe care am făcut-o înainte de a merge mai departe? Acum ei pot spune: 'Uite, cel puțin există acest cadru care a fost publicat în 'The Tax Advisor' de către fostul comisar, lucrat și relansat după revizuirea de către CART.' Acest lucru oferă o bază, iar acest lucru este important în contabilitate, deoarece nu te poți baza întotdeauna pe Congres, IRS sau pe cei care stabilesc standardele pentru a avea tot produsul de muncă de care ai nevoie. Uneori ai nevoie de mai mult”, a spus el.
Cadrul este conceput mai degrabă ca o serie de principii de bune practici, similar cu numeroasele cadre de sustenabilitate din domeniul contabilității, decât ca o reglementare IRS sau un standard FASB. Organizațiile pot alege să îl adopte pentru că le servește nevoilor, în loc să fie obligate să respecte o regulă.
Melanie Lauridsen, vicepreședinte pentru politici și advocacy fiscale la AICPA, a declarat în interviu că dezvoltarea rapidă a AI face ca standardele durabile să fie impracticabile în momentul de față. „În acest moment, AI evoluează constant. Să ieși cu un standard în timp ce lucrurile se schimbă, când nici măcar nu știm cum vor arăta în realitate peste câteva luni, cred că ar fi o neglijență”, a spus ea.
Deși cadrul de risc nu este un standard, Werfel crede că ar putea deveni un șablon util pentru un viitor standard, deoarece, până când se va decide că este necesară o formă de mandat, CART va avea deja o bogăție de experiență pe care o poate contribui la efort. „Sper ca atunci când oamenii din comunitatea fiscală vor privi ce produce CART, să spună: 'Aceasta este o bună practică. Ne vom îndrepta ca un magnet către aceste publicații, deoarece ele reprezintă perspective bine gândite, diverse și echilibrate despre modul corect și responsabil de a face lucruri, nu modul obligatoriu.' Poate că la un moment dat, Congresul, IRS și alți stabilitori de standarde vor spune: 'Nu, nu, vrem un mandat.' Și dacă o vor face, CART va fi un instrument excelent pentru acei stabilitori de standarde, deoarece putem facilita contribuția întregii comunități la acest efort”, a precizat el.
Werfel a menționat că a doua versiune a cadrului va fi publicată în aproximativ șase luni, iar planul este de a-l actualiza anual pentru a aborda riscuri noi și emergente, precum și pentru a integra feedback-ul comunității.
Cealaltă modalitate prin care intenționează să promoveze utilizarea responsabilă a AI este crearea unui spațiu de colaborare și schimb, unde părțile interesate să poată împărtăși lecțiile învățate, practicile emergente și abordările practice pentru utilizarea responsabilă a AI în taxare. De asemenea, vor fi identificate instrumente suplimentare, ghiduri și alte resurse care să ajute organizațiile să gestioneze riscurile legate de AI și să promoveze inovația responsabilă. Multe dintre acestea, a subliniat Lauridsen, se rezumă la ghiduri practice pe care oamenii le pot folosi efectiv. „Când ne uităm la instrumente, este vorba, de fapt, despre ghiduri care să ajute oamenii să gândească procesul de utilizare a AI. … Cred că este nevoie de o gândire responsabilă în jurul acestui subiect, despre cum este implementată și cum este utilizată. Și cred că multe dintre acestea se reduc la ghiduri practice și la modul în care poți face acest lucru în mod responsabil, atent și atent, integrându-le în practicile cotidiene”, a spus ea.
Deși pare un obiectiv simplu, Werfel consideră că realizarea sa eficientă va necesita o schimbare culturală considerabilă în cadrul comunității fiscale, pe care intenționează să o inițieze prin intermediul CART. Pentru a avea discuții substanțiale și a deveni o resursă informațională veritabilă, oamenii trebuie să renunțe la ceea ce el percepe a fi o mentalitate defensivă în industrie, care descurajează schimbul de informații. Pentru a crea un adevărat „bazin intelectual” în jurul riscurilor AI în fiscalitate, oamenii trebuie să își diminueze preocuparea de a-și proteja propriul proprietate intelectuală în detrimentul protejării comunității fiscale în ansamblul său. „Ideea este că avem acum oportunitatea de a crea o cultură. Deoarece este atât de nou, putem decide, ca o comunitate, ce cultură dorim încă din prima zi în ceea ce privește riscurile AI. Dorim să începem dintr-o zonă în care tratăm inovația AI ca pe ceva ce am dezvoltat noi și nu vom împărtăși, pentru că este inovația noastră? Sau vom trata riscurile AI diferit și vom merge la celălalt capăt al spectrului, unde este în beneficiul nostru colectiv să avem un mediu comun?”, a întrebat el.
Ca fost comisar IRS, a observat că oamenii sunt perfect dispuși să renunțe la reticența de a împărtăși informații atunci când critică IRS (ceea ce el a salutat), dar devin mult mai ezitanți atunci când interacționează cu colegii din industrie. Dimensiunea competitivă împiedică astfel schimbul de informații care ar fi benefic pentru toți, inclusiv pentru ei înșiși, ca membri ai comunității fiscale. El dorește ca CART să fie vocea care sugerează începerea discuțiilor de la un nivel de cooperare, atunci când vine vorba de riscurile AI, și să încline balanța spre partajare și colaborare. „Dacă o firmă ar implementa AI și ar întâmpina o problemă, există două căi. Pot spune: 'Pentru avantajul nostru competitiv, nu vom împărtăși această problemă. Lăsăm alte firme de contabilitate să intre în aceeași groapă.' Sau putem să ne întrebăm: 'Este ceva ce vrem să împărtășim?' Este o mentalitate diferită despre cum gândești despre piața competitivă. Aceasta este ambiția”, a afirmat el.
CART se va reuni de patru ori pe an, deși este posibil să existe și grupuri de lucru interne care să se întâlnească mai frecvent. Pe lângă AICPA, organizațiile participante includ Asociația Națională a Agenților Autorizați, Federația Administratorilor Fiscali și mai multe altele. Werfel a subliniat că scopul general a fost de a obține o reprezentare largă a comunității fiscale, vizând mai mult acoperirea organizațională decât cea individuală. El speră ca în următorii cinci ani, cadrul să fie actualizat de mai multe ori și să devină cadrul de risc de referință pentru comunitatea fiscală. De asemenea, ar dori ca CART să publice studii de caz, să trimită membri la conferințe și să dezvolte materiale educaționale. A sugerat că, în cele din urmă, ar putea începe să publice buletine informative despre riscurile AI și alerte practice despre probleme emergente.
Dar chiar dacă nu ar rezulta nimic altceva, el ar dori să transmită comunității fiscale două idei majore. Prima este că orice instrument AI ar trebui implementat incremental. El a menționat că, ideal, echipele ar trebui să poată învăța pe parcurs și să înțeleagă riscurile înainte de a trece la etapa următoare. Deși acest lucru s-ar putea să nu genereze imediat creșterea masivă promisă de vendori, el consideră că câștigurile incrementale pot avea rezultate disproporționat de mari. „Luând o segmentare mai mică, obții în continuare acea eficiență de 25%, ceea ce este cu adevărat interesant, ai trecut de la patru săptămâni la trei săptămâni (pentru un proces), nu este de neglijat, nu-i așa? Dar prin luarea acelei bucăți mai mici, poți studia riscurile. Poți integra oamenii. Poți afla cum trebuie să reprofilezi și să recalifici forța de muncă pentru a lucra cot la cot în mod responsabil cu AI”, a spus el.
Cea de-a doua idee majoră este importanța omului în buclă. Eliminarea omului poate suna tentant pentru anumiți executivi, dar aceștia fac un pas extrem de riscant chiar și prin simpla încercare. „Singura modalitate prin care AI poate fi implementat în mod responsabil este în colaborare cu experți umani în domeniu, care înțeleg domeniul respectiv. Abilitățile și rolurile lor vor evolua pe baza unor noi și puternice instrumente AI, dar nu vor dispărea”, a subliniat el. „Cred că cel mai mare risc pe care îl avem este să mergem prea repede și cred că cel mai mare risc pe care îl avem este să presupunem că poți elimina oamenii din procesul tău de afaceri. … Mă îngrijorează, de asemenea, halucinația. Mă îngrijorează escaladarea [scopului]. Mă îngrijorează percepția supravegherii, ca să numesc câteva. Dar cel mai important mesaj este: încetinește ritmul și nu renunța la oameni”, a conchis el.