Consiliul de Supraveghere a Contabilității Societăților Cotate la Bursă (PCAOB) a obținut o victorie într-un caz consolidat, cunoscut sub numele de „John Doe”, care susținea că instituția a încălcat drepturile a doi auditori. În ambele cazuri, reclamanții, denumiți anonim Doe 1 și Doe 2, lucrau la firme diferite și nu aveau nicio legătură între ei.
După o investigație începută în decembrie 2022, PCAOB a demarat proceduri disciplinare împotriva lui Doe 1, acuzându-l pe auditorul anonim că a modificat necorespunzător documente de audit, a indus în eroare inspectorii cu privire la acestea și a refuzat să coopereze cu investigația. În celălalt caz, în urma unei investigații din septembrie 2023, PCAOB a inițiat proceduri disciplinare împotriva lui Doe 2, acuzând auditorul neidentificat că nu a evaluat corespunzător estimările contabile semnificative în cursul unui audit din 2018.
PCAOB susține că fiecare dintre reclamanți a încălcat mai multe reguli și standarde profesionale și de audit, în timp ce ambii reclamanți au negat acuzațiile. Reclamanții au argumentat că procedurile disciplinare ale PCAOB încalcă dreptul la un proces prin juriu garantat de al Șaptelea Amendament, Clauza privind Due Process din al Cincilea Amendament, Clauzele de Numire și Vestire din Articolul II, doctrina ne-delegării și Clauza de Impozitare din Articolul I.
Curtea Districtuală a Districtului Columbia din SUA a respins moțiunea reclamanților și a decis în favoarea PCAOB. „Apreciem decizia Curții, iar Divizia de Executare a PCAOB rămâne angajată în urmărirea penală a încălcărilor care prezintă riscuri pentru investitori și integritatea auditului”, a declarat George Demos, directorul de executare al PCAOB, într-un comunicat transmis săptămâna trecută.
PCAOB a fost înființat în 2002 prin Legea Sarbanes-Oxley pentru a supraveghea auditurile societăților cotate la bursă. Deși este organizat ca o organizație non-profit, este adesea tratat ca „parte a guvernului” în scopuri constituționale. Este supravegheat de Comisia pentru Valori Mobiliare și Burse (SEC) și, sub această supraveghere, PCAOB are o autoritate largă de executare. Poate inspecta firmele de contabilitate înregistrate, poate investiga posibile încălcări ale reglementărilor sau standardelor profesionale și poate iniția proceduri disciplinare împotriva firmelor înregistrate și a persoanelor asociate.
Fiecare firmă de contabilitate care auditează companii publice conform legilor privind valorile mobiliare trebuie să se înregistreze la PCAOB, să plătească o taxă anuală și să respecte regulile și supravegherea sa. Divizia de Executare și Investigații a Consiliului desfășoară investigații și conduce proceduri disciplinare.
PCAOB s-a confruntat cu critici cu privire la aceste procese, inclusiv din partea New Civil Liberties Alliance (NCLA), care a intentat acțiuni în instanță sub nume false împotriva PCAOB din cauza procedurilor sale disciplinare. „Procesele disciplinare ale PCAOB reînvie genul de tribunale fără lege împotriva cărora Părinții Fondatori au luptat într-o revoluție pentru a scăpa”, a declarat Russ Ryan, unul dintre consilierii seniori de litigii ai NCLA, într-un comunicat. „Nu există judecător, nu există juriu, nu există transparență și nu există responsabilitate față de niciun oficial ales, și totuși Consiliul poate impune pedepse care pun capăt carierei și amenzi de milioane de dolari.” Președintele NCLA, Mark Chenoweth, a comentat: „Cetățenii privați nu au ce căuta să se comporte ca procurori guvernamentali. Procedurile de executare ersatz ale PCAOB sunt lipsite de due process, care necesită supravegherea de către judecători reali în instanțe reale.”