Comisia de finanțe a Senatului a votat aproape în unanimitate joi pentru aprobarea unei legi extinse, bipartizane, privind administrarea impozitelor, cunoscută sub numele de Legea Asistenței și Serviciilor Contribuabililor (Taxpayer Assistance and Service Act), menită să îmbunătățească operațiunile la Fisc (Internal Revenue Service - IRS), să facă IRS mai receptiv la contribuabilii frustrați și să ia măsuri drastice împotriva preparatorilor de impozite necorespunzători, prin penalități mai mari.
Procesarea Conținutului
Comisia a prezentat legislația amplă la începutul acestei săptămâni, înainte de sesiunea de marcare de joi, iar singura modificare majoră a fost un amendament introdus de democrații din Senat, care ar fi împiedicat IRS să încheie acorduri de imunitate la audit cu președinții, precum cel recent încheiat cu președintele Trump și afacerile familiei sale. Acest amendament a fost respins prin vot partidian, 14 la 13.
Senatoarea Elizabeth Warren, D-Massachusetts, intenționase să introducă un amendament care să revitalizeze sistemul gratuit de depunere a declarațiilor fiscale Direct File al IRS, după ce acesta a fost reziliat în noiembrie anul trecut. Cu toate acestea, ea a decis să nu solicite un vot pe acest amendament la îndemnul liderului democrat din comisie, senatorul Ron Wyden, D-Oregon, dar aceștia intenționează să îl reintroducă anul viitor, când speră să îl poată adopta pe bază bipartizană.
„Sper ca această comisie anul viitor să lucreze într-un mod bipartizan pentru a adopta Direct File”, a spus Wyden. „Este lucrul corect de făcut. Majoritatea națiunilor industrializate occidentale o fac, și să găsim o modalitate de a o realiza anul viitor.”
Warren a menționat, de asemenea, că Legea MATH IRS, pe care o introdusese împreună cu senatorul Bill Cassidy, R-Louisiana, a făcut parte din proiectul inițial, dar a fost adoptată separat și a devenit lege anul trecut.
Wyden a colaborat cu președintele Comisiei de finanțe a Senatului, Mike Crapo, R-Idaho, pentru a introduce un proiect de discuție al TAS Act în ianuarie 2025 pe bază bipartizană. Proiectul de lege extins include peste 60 de prevederi menite să îmbunătățească experiența contribuabilului.
„Acest proiect de lege bipartizan modernizează și eficientizează operațiunile IRS, consolidează drepturile contribuabililor și oferă un sistem mai orientat spre contribuabil”, a declarat Crapo în declarația sa introductivă. „Acesta reflectă ani de eforturi bipartizane de a transforma poveștile despre frustrările din dosare în soluții tangibile menite să facă IRS să funcționeze mai eficient pentru poporul american. Mulțumesc membrului clasat pe locul cel mai înalt, Wyden, pentru parteneriatul său în modelarea acestei legislații și membrilor acestei Comisii de pe ambele părți ale culoarului care și-au împărtășit ideile și propunerile, multe dintre ele fiind încorporate în proiectul de lege din fața noastră.”
A creditat diverși senatori din ambele părți ale culoarului pentru contribuția cu diverse prevederi. „Senatorii Young, Warnock, Cassidy și Warner au susținut prevederi pentru a îmbunătăți serviciul clienți al IRS, cerând IRS să extindă scanarea declarațiilor fiscale depuse pe hârtie, a conturilor online și a instrumentelor de comunicare, inclusiv tablouri de bord online și tehnologie de apel invers”, a spus Crapo. „Aceste reforme ar reduce timpii de așteptare pentru americanii care, altfel, așteaptă adesea săptămâni pentru corespondență sau petrec o după-amiază la telefon. Senatorii Blackburn și Cortez Masto au condus o prevedere pentru a proteja contribuabilii de penalități datorită întârzierilor IRS în depunerea electronică, prin extinderea regulii poștei prin lege la trimiterile și plățile electronice. Această schimbare ar trata o declarație sau plată trimisă electronic la termen ca fiind la timp, așa cum este și pentru cele transmise pe hârtie prin poștă.”
„Senatorii Scott și Hassan au condus prevederi pentru a consolida revizuirea judiciară echitabilă prin clarificarea autorității limitate a Curții Fiscale de a acorda despăgubiri pentru deciziile finale și permițând instanțelor să ia în considerare toate probele relevante în cazurile de soț/soție inocent”, a adăugat el. „Senatorii Grassley și Wyden au redactat prevederi care ar consolida programul de avertizori al IRS.”
„Senatorul Barrasso conduce o prevedere care protejează drepturile contribuabililor, cerând IRS să notifice contribuabilii înainte ca agenția să contacteze terțe părți pentru a obține informații referitoare la contribuabil”, a adăugat Crapo. „Senatorul Marshall conduce o prevedere care deblochează finanțarea clinicilor pentru contribuabilii cu venituri mici, oferind resurse cheie pentru contribuabilii cu venituri mici. Iar senatorii Cornyn și Luján au condus o prevedere care extinde accesul la Procedura pentru Cazuri Mici a Curții Fiscale, care ar oferi mai multor contribuabili un forum simplificat și accesibil pentru rezolvarea disputelor fiscale cu IRS.”
„În plus, senatorii Thune, Lankford și Daines au condus amendamente care au fost adoptate în marcajul modificat din fața noastră astăzi”, a continuat el. „Amendamentul senatorului Thune extinde termenele fiscale cheie pentru fermieri și pescari. Amendamentul senatorului Lankford clarifică dreptul unei organizații scutite de impozit de a face apel împotriva hotărârilor nefavorabile de statut la biroul de apel al IRS.”
„În cele din urmă, senatorul Daines a susținut un amendament care îmbunătățește responsabilitatea prin creșterea penalităților penale și civile pentru divulgarea neautorizată a informațiilor contribuabililor, asigurând, în același timp, că subcontractanții IRS care cauzează în mod deliberat breșe de date sunt penalizați corespunzător”, a adăugat Crapo. „Acestea sunt doar un eșantion al multor reforme practice, axate pe contribuabili, incluse în TAS Act.”
A remarcat că proiectul de lege a atras sprijinul Avocatului Național al Contribuabililor, care a emis o declarație după ce proiectul de lege a fost raportat din comisie printr-un vot aproape unanim de 26 la 1. „Doresc să mulțumesc președintelui Mike Crapo, membrului clasat pe cel mai înalt loc, Ron Wyden, membrilor Comisiei de finanțe a Senatului și personalului lor pentru munca considerabilă depusă în dezvoltarea, rafinarea și avansarea acestei legislații importante și cuprinzătoare privind administrarea impozitelor”, a declarat Avocatul Național al Contribuabililor Erin Collins într-o declarație. „Cu peste 60 de prevederi, TAS Act ar contribui în mare măsură la protejarea mai bună a drepturilor contribuabililor, la reducerea sarcinilor inutile și la îmbunătățirea procesului de administrare fiscală pentru milioane de contribuabili. Fiecare dintre aceste măsuri abordează o problemă distinctă. Împreună, ele aduc îmbunătățiri practice și de bun simț de anvergură, care ar ajuta IRS să servească mai bine contribuabilii.”
Sprijinul AICPA
Institutul American al Contabililor Publici Autorizați (AICPA) și-a exprimat, de asemenea, sprijinul pentru proiectul de lege. „TAS Act reprezintă un pas important către crearea unui sistem de administrare fiscală mai eficient și mai orientat spre contribuabil”, a declarat Melanie Lauridsen, vicepreședinte pentru politica și advocacy fiscală la AICPA, într-o declarație. „Acest proiect de lege include prevederi care vor consolida sprijinul pentru contribuabili, ajutând în același timp la asigurarea faptului că preparatorii de impozite plătiți respectă standardele etice și profesionale minime care consolidează încrederea americanilor în profesia noastră și în sistemul fiscal. Deși suntem dezamăgiți că nu au fost incluse unele prevederi fiscale importante, în special SAFE Act, vom continua să colaborăm cu membrii Congresului pentru a sprijini soluții de bun simț și rămânem în speranța că aceste prevederi vor fi abordate în legislația viitoare. Suntem recunoscători membrilor Congresului pentru leadership-ul lor și sprijinim progresul continuu al TAS Act și al legislației fiscale viitoare.”
AICPA a militat pentru Legea privind asistența supraviețuitorilor pentru depunerea declarațiilor fiscale sigure și ușoare din 2025 (SAFE Act), introdusă de senatorul John Fetterman, D-Pennsylvania, care ar permite supraviețuitorilor abuzului domestic sau abandonului de către soț să își depună declarațiile fiscale ca și cum nu ar fi căsătoriți. Cu toate acestea, acesta a fost aparent omis din cea mai recentă versiune a proiectului de lege adoptat de comisie.
Proiectul de lege ar lua, de asemenea, măsuri drastice împotriva preparatorilor de impozite nelicentiati și a preparatorilor fantomă, precum și ar impune educație continuă pentru preparatorii neacreditați. „Unul dintre cele mai absurde aspecte ale Codului Fiscal este că complexitatea sa forțează milioane de americani să apeleze anual la preparatori de impozite plătiți, și aceasta face parte din îngrijorarea noastră cu privire la două sisteme fiscale: unul pentru oamenii care muncesc, unul pentru cei ultra-bogați”, a spus Wyden. „Spre deosebire de cei ultra-bogați, majoritatea oamenilor nu își pot permite să angajeze armate de contabili și avocați pentru a naviga sistemul. Nu există nicio lege în vigoare pentru a asigura că acești preparatori plătiți chiar știu ce fac și respectă legea, iar acum facem un efort bipartizan pentru a schimba acest lucru. Rezultatele în multe dintre aceste servicii de pregătire sunt că aveți ceva care nu merită hârtia pe care este scris. Adesea, declarațiile sunt depuse cu întârziere sau incorect. Cel mai rău este că contribuabilii s-ar putea să nu realizeze niciodată că au fost înșelați până când este prea târziu. Apoi, următorul lucru pe care îl știți, sunteți loviți de o auditare costisitoare și consumatoare de timp. Acest proiect de lege ia măsuri importante pentru a lua măsuri drastice împotriva acestor scheme de pregătire fiscală dubioase care profită de familiile care fac bani rapid. Milioane de americani se luptă în prezent să își permită costul în creștere al chiriei, combustibilului și alimentelor. Ultimul lucru de care au nevoie este să fie loviți de taxe și penalități nejustificate de către IRS.”
Trecerea liniei de sosire
Tom Barthold, șeful de personal al Comitetului Comun pentru Taxe al Congresului, a descris două modificări și șase adăugiri la Marca Președintelui pentru legislația lansată săptămâna aceasta. „Prima modificare clarifică și extinde definiția numerelor de identificare pentru depunerea electronică”, a spus Barthold. „A doua modificare clarifică dreptul de apel care este stabilit în marca subiacentă, că este, de asemenea, în general disponibil în ceea ce privește hotărârile de a refuza sau revoca statutul de scutire de impozit. Adăugirile la marcaj, așa cum au fost făcute prin modificare, prima este sub legea actuală există reguli și date speciale pentru fermieri și pescari. Aceasta extinde acele date de la 1 martie conform legii actuale și ar stabili o dată de 15 aprilie. A doua adăugare impune secretarului [Trezoreriei] să raporteze practicile IRS pentru urmărirea documentelor contribuabililor, astfel încât comitetul să poată învăța și, sperăm, să facă îmbunătățiri în acest domeniu. A treia adăugare accelerează datele de depunere pentru declarațiile informative pe care IRS le primește de la declarațiile pe care contribuabilul le-a primit deja. Aceste declarații informative se referă la dividende, dobânzi, distribuții din planuri de pensii, distribuții IRA, anumite plăți diverse, distribuții din Fondul de Securitate Socială și Pensii de Căi Ferate și plăți efectuate prin intermediul rețelelor terțe. A patra adăugare crește penalitățile penale și civile pentru divulgarea neautorizată, extinzând-o la contracte. A cincea adăugare se referă la persoanele care depun o autoritate IRS largă de clarificare cu privire la evaluarea penalităților și stabilește noi proceduri pentru a asigura revizuirea pre-evaluare. Și ultima adăugare făcută de modificarea președintelui este de a stabili în cadrul IRS un legător pentru afaceri și îngrijirea copiilor, al cărui scop general este de a stimula creșterea facilităților de îngrijire a copiilor oferite de angajatori, legalizând beneficiile prevăzute de Cod.
Este neclar dacă Camera Reprezentanților va adopta proiectul de lege. Comisia pentru Căi și Mijloace a Camerei a adoptat mai mult o abordare pe bucăți, aprobând opt proiecte de lege separate privind administrarea impozitelor luna aceasta. „Este deosebit de încurajator faptul că aproape toate aceste proiecte de lege au avansat cu un sprijin bipartizan puternic”, a spus Collins. „Administrarea impozitelor s-ar putea să nu atragă întotdeauna titlurile de ziar, dar afectează profund aproape fiecare individ, familie și afacere din țară. Dar rămâne multă muncă importantă de făcut pentru ca această legislație să treacă linia de sosire. Dacă Camera Reprezentanților și Senatul pot adopta TAS Act anul acesta, va fi un cadou extraordinar din partea celei de-a 119-a Congres pentru contribuabilii americani.”